企业出海新加坡指南2024中企落户新加坡：先办ODI备案，再注册、报税、办准证
1企业所得税17%，新公司有部分免税，有效税率示例8.5%起
2GST税率9%，营业额超100万新币须注册
3EP月薪门槛2025年1月起调至5600新元
17%新加坡企业所得税率本地与外国公司相同 p.28
9%消费税（GST）正文口径；表格写8%，存在矛盾 p.31
100万新币GST强制注册门槛年度应税营业额 p.31
5600新元EP月薪门槛2025年1月起 p.54
老板之问
- 中国企业去新加坡设公司，第一步是什么？
- 先办ODI备案：投资额1亿美元以下由注册地设区市发改委备案。 p.10
- 新加坡公司税负多少？
- 企业所得税17%，新公司有部分免税，示例有效税率8.5%–14.88%。 p.30
- 设公司最低合规要求？
- 至少一位新加坡常住董事、法定秘书、保存5个财政年度账目。 p.16
- 消费税怎么处理？
- 税率9%，营业额超100万新币须注册；出口适用零税率。 p.31
- 派人去新加坡工作要什么准证？
- EP月薪5000新元起并过COMPASS 40分，2025年1月起5600新元。 p.52
对德国、瑞士和欧洲的含义
新加坡与欧盟的FTA于2019年11月生效，与德国有针对所得税的DTA，但与德国无FTA和投资协定；与欧盟多数国家有DTA和投资协定（p42）。可作为中国企业进入欧盟的中转节点之一，需自行核对实质经营要求。
落户新加坡先过ODI备案，再注册、合规报税、办准证；税率细节须核官方
核心观点
2024年10月版：第一关是中国ODI备案中国境内企业到新加坡投资，要向商务部、发改委、外管局办理备案或核准（p8–9）。中方投资额1亿美元以下，由注册地设区市发改委备案（p10）。
新加坡税负简单，但合规义务不少企业所得税17%（p28）。新公司前10万新币免税75%（p29）。必须有至少一位本地常住董事（p16），账目保存至少5个财政年度（p20）。
用工门槛上调，准证要提前算EP月薪门槛5000新元（p48），2025年1月起5600新元（p53）。EP要过COMPASS，达到40分（p52）。
对你的生意：别只信服务商摘要判断GST税率正文9%（p31）、表格8%（p32），前后矛盾。落地前用新加坡国税局、人力部和发改委官网核一遍数字。
1适用对象：谁要备案，设什么实体
- ODI监管对象ODI监管对象是中国境内企业（p8）。涉及敏感国家和敏感行业走核准，其余走备案（p9）。
- 限制类投资房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等境外投资属限制类；无具体实业项目的股权投资基金或平台也属限制类（p10）。
- 成立不满一年的企业成立不满一年的企业无法提供完整审计报表，一般较难通过审批（p11）。
- 新加坡实体选择私人有限公司股东不超过50个，是最常见形式（p13）。代表处只能做调研和协调，不能从事商业活动，有效期最多3年（p14–15）。分公司的总公司负无限责任（p13）。
这意味着这意味着是否备案取决于你的主体和行业，不取决于新加坡一侧。原因是ODI由中国境内监管，新加坡只管落地后的合规。
对你的生意先确认你的行业是否在限制类，再决定设公司、分公司还是代表处。要做销售，不能只设代表处。
2具体要求：备案材料、公司治理、会计与税
- 备案材料需要董事会决议、投资真实性承诺书、资金来源说明、银行存款证明、可行性研究报告等（p11）。发改委另要股权结构图和审计报告（p11）。
- 公司治理至少一位本地常住董事（p16）。须任命法定秘书，空缺不得超过6个月（p17）。持有超过25%投票权的人属实际控制人，须登记（p18）。
- 会计与审计账目保存至少5个财政年度（p20）。小公司标准是收入、总资产不超过1000万新元、员工不超过50人，三项满足两项可免审计（p23）。
- 税种企业所得税17%（p28）。GST 9%，年度应税营业额超过100万新币须注册（p31）。向非居民付技术知识使用权费预扣10%（p34）。
- 税务居民公司是否为新加坡税务居民，看控制和管理地，不看注册地（p35）。居民才能享受DTA优惠（p40–41）。
这意味着这意味着公司设在新加坡不等于享受新加坡税收待遇。原因是居民身份看实际决策地。
对你的生意如果董事会不在新加坡开，别按低税率和DTA做利润测算。把重大决策的会议安排写进公司治理文件。
3流程、费用、时限：按顺序排日历
- ODI完成后的填报当地商务系统次月报，发改委系统填项目完成报告，商务部系统填半年报和年报，外管局登记存量权益（p11）。
- 公司注册八步：找ACRA持牌服务商、报价签合同、填表、核名、递交、公司成立、开户（p19）。若申请未被官方抽中审核，当天可成立（p19）。
- 税务时间点公司须在财年结束后三个月内计算并呈报ECI（p27）。企业所得税申报截止11月30日（p27）。GST申报在季度结束后一个月内，迟报罚预计税款的5%（p33）。
- 个人所得税税务居民累进税率最高24%，超过100万新元部分适用（p37）。纸质申报截止4月15日，电子4月18日（p39）。
- 费用原文未给出注册服务费金额，只说明服务费一般以新币计价（p19）。S Pass外劳税每月550新元起（p57）。
这意味着这意味着第一年主要成本是时间和服务费，而不是税。原因是税有部分免税，但流程环节多。
对你的生意把ODI、注册、开户、报税、准证做成时间表。向两家以上服务商询价，因为原文没有价格。
4罚则和执法情况：罚款不高，但指南无执法案例
- 董事披露董事未披露利益冲突，罚款不超过5000新币，监禁不超过12个月（p17）。
- 实控人登记未履行RORC职责，公司及违规成员最高罚款5000新币（p18）。
- 记录与税所得税法最高罚款1000新币，GST法最高罚款5000新币或监禁6个月（p21）。再次被定罪最高可罚1万新币，监禁最长3年（p21）。
- 执法情况指南没有执法案例，也没有近年处罚统计。
这意味着这意味着单笔罚款不高，更大的风险是被税务局按估算收入补税和不批准扣除（p21）。
对你的生意保留原始凭证，比担心罚款更重要。
5企业该怎么做：按先后顺序的清单
- 1 判断是否属ODI境内企业投入资产获得境外资产的行为才是ODI，否则无需办理（p11）。
- 2 备齐材料准备审计报告、资金来源说明和真实性承诺书（p11）。
- 3 选实体并注册需要经营就设私人有限公司；委任本地董事和秘书（p13，p16–17）。
- 4 财税与用工确定财政年度、记账5年（p20），再按准证类型招人（p48）。
这意味着这是我们的整理顺序，原文各节并未按此排序。
对你的生意先备案、后出资，避免资金出境后补手续。
6分企业类型的建议
- 年出口额数千万元、想在新加坡设区域公司的中小企业1）确认境内主体成立满一年且有审计报告（p11）；2）问当地发改委备案要求；3）通过持ACRA牌照的服务商注册私人有限公司（p19）；4）开户并任命本地董事（p16）；5）确定财年并建立5年账簿制度（p20）。
- 投入与周期
- 原文未给出；判断：服务费需自行询价，周期以月计。
- 做成的信号
- 拿到备案文件、公司成立并开户。
- 该止损的信号
- 资金来源或审计不过关，备案被退回。
- 拟派中国员工去新加坡的企业先算薪资是否达到EP门槛（p48），再看COMPASS 40分（p52）。薪资低的岗位改走S Pass，注意3,150新元和配额（p49，p57）。
- 投入与周期
- 原文未给出申请费。
- 做成的信号
- 拿到准证并完成雇主招聘公告。
- 该止损的信号
- 准证申请被拒且COMPASS总分不足。
- 通过新加坡做贸易的企业商品不进入新加坡的转口属GST范围外（p33）。先核对商品流向再决定是否注册GST。
- 投入与周期
- 原文未给出。
- 做成的信号
- GST合规处理并保留交货单据。
- 该止损的信号
- 营业额接近100万新币而未评估注册（p31）。
7风险与应对
| 风险 | 触发条件 | 影响 | 应对 | 提前能看到的信号 |
|---|---|---|---|---|
| ODI备案不通过 | 主体成立不满一年、资金来源不清（p11） | 高 | 提前准备审计报告和资金说明 | 主管部门补充材料通知 |
| 被视为非税务居民 | 董事会和战略决策不在新加坡（p35） | 高 | 保留会议记录和决策地证据 | 税务局问询 |
| 用工准证门槛上调 | EP门槛2025年1月起5600新元（p53） | 中 | 提前测算薪资预算 | 人力部公告 |
| GST误判 | 正文9%与表格8%不一致（p31–32） | 中 | 以国税局官网为准 | 税务局公布税率 |
8哪里存疑
GST税率现行9%（p31）
为什么存疑 下一页表格标题仍写8%（p32），同册矛盾。
不成立的条件 以国税局官网为准。
ODI备案需净资产回报率高于5%、资产负债率低于70%（p11）
为什么存疑 出版者自称为非官方经验，没有出处。
不成立的条件 官方办法无此硬性要求时，可能误导企业放弃。
新加坡DTA网络全球最广泛（p40）
为什么存疑 无出处。
不成立的条件 实际受益取决于税务居民身份和协定具体条款。
税务示例（p29–30）
为什么存疑 按YA2020–YA2023条款编写，是否适用最新年度没有说明。
不成立的条件 需用当年IRAS规则复核。
9这份报告回答不了的
原文没有注册服务费、ODI办理周期、行业准入负面清单和执法案例。去商务部、国家发改委官网查ODI现行办法，去新加坡国税局、会计与企业管制局、人力部官网查最新规则，并向两家以上服务商询价。
逻辑链：为什么 → 怎么传导 → 所以怎么做
出境：中国侧
ODI备案 p.9境内企业须备案或核准
金额分层 p.103亿美元以上国家发改委
填报义务 p.11完成后月报、年报、外汇登记
落地：新加坡侧
注册 p.13私人有限公司最常见
本地董事 p.16至少一位常住董事
账与税 p.27记账5年，11月30日前报税
运营：税与人
税负 p.2817%加部分免税
GST p.319%，超100万新币注册
用工 p.52EP过COMPASS 40分
关键数据图
新成立公司有效税率示例（YA2023）（%）
各类工作准证月薪门槛（新元）
核心观点
- 中国境内企业到新加坡投资，必须先过ODI备案或核准这一关。 p.9依据ODI监管对象为境内企业；商务部、发改委、外管局分别核发证书；涉及敏感国家和行业走核准制推理境外直接投资需要行政手续前提指南为服务商整理，法规条文未引述；需用现行办法核对
- ODI备案机关按投资额分层：3亿美元以上国家发改委，1–3亿省级，1亿以下设区市。 p.10依据三档金额标准；融资或内保外贷也需在发改部门备案推理金额越大，层级越高前提以投资主体注册地为准
- 新加坡税负结构简单：企业所得税17%，叠加部分免税，有效税率更低。 p.30依据17%统一税率；示例利润25万新币有效税率8.5%，100万新币14.88%推理免税额降低应税基数前提示例是福智霖按YA2023条款计算，适用公司有条件
- 新加坡公司注册快，但合规义务不能省：本地董事、法定秘书、实控人登记册、5年账簿。 p.16依据至少一位新加坡常住董事；秘书职位空缺不超过6个月；RORC违规可罚5000新币推理法定要求前提小公司可免审计，但财务记录义务不变
- 税务居民身份取决于控制和管理地，而非注册地，这决定能否享受DTA。 p.35依据公司董事会决策地在新加坡才是税务居民；DTA优惠仅适用于税务居民推理居民判定标准前提“控制和管理”是事实判断
- 新加坡工作准证门槛近年上调，且设评分制；用工成本要提前测算。 p.54依据EP月薪5000新元，2025年1月起5600新元；COMPASS 40分；S Pass 3150新元、配额10%–15%推理政策收紧本地雇佣前提2025年9月起S Pass 3300新元为“待定”
- 新加坡有广泛的FTA和DTA网络，可作为企业全球化的税务和贸易节点。 p.43依据27个FTA，覆盖全球贸易60%以上；与德国有所得税DTA，与欧盟FTA 2019年11月生效推理协定降低关税和预扣税前提受益需满足税务居民等条件
可落地的做法
- 先办ODI：准备董事会决议、可行性报告、资金来源说明、银行存款证明等，到商务部和发改委备案 p.11条件：成立不满一年的企业难提供审计报表，通过难度大；备案材料另有外汇登记
- 通过持ACRA牌照的服务商注册公司，约定报价并签合同，再开户 p.19条件：若注册申请未被抽查，公司可当天成立；银行有星展、大华、华侨及外资行
- 设置财政年度结束日，保存5年账簿，必要时聘审计师 p.20条件：小公司（三项满足两项）可免审计；其余须成立后三个月内任命审计师
- 按需注册GST、处理预扣税，每年11月30日前提交企业所得税申报表 p.31条件：营业额超过100万新币须注册GST；向非居民付款需次月15日前缴预扣税
- 用工前对照准证：EP要过薪资与COMPASS两关，S Pass有配额和外劳税 p.54条件：EP、S Pass申请前雇主须在MyCareersFuture发布招聘，薪资超过22500新元的职位除外
论证成立
- 税额计算示例算术正确 p.2925万减免税12.5万后按17%，得21250新币；29万示例得31875新币，计算过程在页面中完整给出
- ODI备案分层标准清楚 p.10三档金额与备案机关一一对应，并说明融资、内保外贷也要备案
存疑之处
- GST税率 p.32p30正文写9%，p31表格标题仍写标准税率8%，同册前后矛盾
- ODI“非标准”四条要求 p.11福智霖自称为经验总结而非官方规定（p10），如净资产回报率高于5%、资产负债率低于70%，没有出处
- 税务示例的时效 p.29多个示例按YA2020–YA2023，是否适用最新课税年度需核对
- 服务商立场 p.3出版者是提供注册、托管、财税服务的机构，介绍福智霖服务2000家企业（p3），存在推广动机；全册几乎没有法条出处
反方意见
- 在新加坡设公司可享受17%税率和DTA优惠税务居民由控制和管理地决定，不是注册地（p34）；若董事会决策不在新加坡，公司可能被视为非居民，DTA优惠不适用（p40）
- 小公司可免审计免审计只免审计，不免记账、报税和保存5年记录（p19）；集团中任一不符也无法豁免（p22）
需要用官方数据核实
| 关键数字或判断 | 核实来源 |
|---|---|
| 企业所得税、GST、预扣税、个税税率 | 新加坡国内税务局IRAS |
| EP、S Pass、ONE Pass等月薪门槛和COMPASS规则 | 新加坡人力部MOM |
| ODI备案分级与材料要求 | 国家发展改革委、商务部、国家外汇管理局最新境外投资办法 |
| 公司注册、董事、RORC等要求 | 新加坡会计与企业管制局ACRA |
一图看数据
占比与比率一览（%）
关键数据
17%统一税率，本地与外国公司相同企业所得税税率 p.28 官方或公告应税收入 · YA2023起适用 · 新加坡国内税务局IRAS
公司均应按其应税收⼊的17%统⼀税率纳税
前10万新币免税75%；接下来10万新币免税50%新成立公司部分免税 p.29 官方或公告首三个连续课税年度 · YA2020起 · IRAS
应课税收⼊的前10万新币可免税75%
首1万新币免税75%；接下来19万新币免税50%所有公司部分免税 p.29 官方或公告符合条件的所有公司 · YA2020起 · IRAS
应课纳税收⼊的⾸1万新币可获得75%的免税额
应课税收入25万新币，免税额12.5万，应纳税额21250新币免税计算示例（新成立公司） p.29 官方或公告按17% · YA2021示例 · IRAS
应纳税额@17％ $21,250.00
利润25万/50万/75万/100万新币时，有效税率8.5%/12.75%/14.17%/14.88%新成立公司有效税率示例 p.30 作者测算示例 · YA2023 · 福智霖测算
有效税率为 8.5% 12.75% 14.17% 14.88%
9%消费税（GST）税率 p.31 官方或公告正文口径；下一页表格仍写8% · 2024年 · IRAS
新加坡现⾏消费税率是9%
年度应税营业额或预计应税营业额超过100万新币GST注册门槛 p.31 官方或公告强制注册 · 2019年1月起 · IRAS
所有年度应税营业额或预计应税营业额超过100万新币的公司
预计税款的5%GST延迟申报滞纳金 p.33 官方或公告滞纳金 · 2024年 · IRAS
您会⾯对预计税款的5%滞纳⾦
10%预扣税-技术与商业知识使用权费 p.34 官方或公告向非税务居民支付 · 2024年 · IRAS
科学、技术、⼯业或商业知识或信息的使⽤权费⽤ 10%
24%（2016–2022年为22%）预扣税-非税务居民董事费 p.35 官方或公告向非税务居民董事支付 · 2023年起 · IRAS
⽀付给⾮税务居民董事的费⽤ 24%
50万–100万新元部分23%；超过100万新元部分24%个人所得税最高税率 p.37 官方或公告税务居民 · YA2024起 · IRAS
超过50万新元但不超过100万新元的应纳收⼊将以23%的税率征税
收入≤1000万新元、总资产≤1000万新元、员工≤50人，三项满足两项审计豁免：小公司标准 p.23 官方或公告连续两个财政年度 · 2024年 · ACRA
每个财政年度的收⼊不超过1000万新元
年收入500万新元以下且ECI为零预估应税收入（ECI）豁免 p.27 官方或公告2017年7月起 · 2017年7月起 · IRAS
如果公司的年收⼊在500万新元以下且ECI为零
每年11月30日前企业所得税申报截止 p.27 官方或公告YA · 2024年 · IRAS
必须于11⽉30⽇前递交其YA企业所得税申报表
至少5个财政年度账簿保存年限 p.20 官方或公告财务账目和交易记录 · 2024年 · ACRA/IRAS
⾄少5个财政年度的有效财务账
至少1位董事是新加坡常住居民本地董事要求 p.16 官方或公告公司法 · 2024年 · ACRA
公司需要有⾄少⼀位董事是新加坡常住居民
最高5000新币RORC违规罚款 p.18 官方或公告未履行实际控制人登记册职责 · 2024年 · ACRA
均可被处以最⾼5000新币的罚款
3亿美元及以上→国家发改委；1亿至3亿美元（不含）→省发改委；1亿美元以下→注册地设区市发改委ODI备案分级 p.10 官方或公告中方投资额 · 2024年 · 国家发改委
中⽅投资额3亿美元及以上的境外投资
最近一年审计报告不亏损；净资产回报率最好高于5%，资产负债率最好低于70%ODI备案经验性财务要求 p.11 宣传口径非官方，作者经验总结 · 2024年 · 福智霖
净资产回报率最好⾼于5%
27个FTA，覆盖全球贸易60%以上新加坡自由贸易协定 p.42 第三方机构FTA网络 · 2024年 · 新加坡贸工部
新加坡共有27个⾃由贸易协定，涵盖了全球贸易的60％以上
5000新元（2023年9月起）；2025年1月起5600新元（金融业6200）就业准证（EP）月薪门槛 p.48 官方或公告每月固定薪资 · 2023–2025年 · 新加坡人力部MOM
候选⼈每⽉需要⾄少赚取5000新元
40分COMPASS通过分数 p.52 官方或公告EP第二阶段评分 · 2023年9月1日起新申请 · MOM
申请者要通过COMPASS，需要达到40个积分
3150新元（2023年9月起）；服务业配额10%，建筑、造船、加工15%；外劳税每月550新元起S Pass月薪门槛与配额 p.57 官方或公告S Pass · 2023–2025年 · MOM
服务⾏业 总劳动⼒的10％
雇主17%，雇员20%本地雇员公积金（CPF） p.47 官方或公告月收入超过50新元的本地雇员 · 2024年 · 新加坡公积金局
雇主和雇员的公积⾦缴纳率分别为17％和20％
月薪3万新元；五年有效ONE Pass月薪门槛 p.50 官方或公告顶级专才准证 · 2023年1月起 · MOM
过去⼀年的⽉收⼊须达到3万新元
A：投资至少1000万新元；B：GIP精选基金2500万新元；C：单一家办AUM至少2亿新元全球商业投资者计划（GIP）投资方案 p.60 官方或公告永久居民申请 · 2023年3月15日生效 · 新加坡经济发展局EDB
在新加坡投资⾄少1000万新元（包括缴⾜资本）成⽴新的商业实体
风险与门槛
- ODI材料不全或资金来源说明不清，难以通过审核 p.11
- 未履行实际控制人登记册职责，可罚最高5000新币 p.18
- 未保存账目：所得税法最高罚款1000新币，GST法最高罚款5000新币或监禁6个月 p.21
- 董事未披露利益冲突，可罚不超过5000新币及监禁不超过12个月 p.17
- 代表处不能经营，有效期最多3年 p.15
预测
- EP月薪门槛2025年1月起调至5600新元（金融业6200新元）；S Pass 2025年9月起至少3300新元（待定） p.552025年
时效提醒
2024年10月修订版；EP、S Pass薪资门槛已在文中标出2025年调整，税率、GST、ODI办法等需用2025–2026年官方版本更新。
读书笔记
最实用的是ODI分级和材料清单、公司注册八步流程、准证门槛对照表。需警惕：GST税率前后矛盾（9%与8%）；ODI“非标”财务要求不是官方规定；税务示例有时效。全册无案例。